5 Soruda Geçici Vergiye dair Önemli Bilgiler

Bu yazımızda Geçici vergi nedir? Geçici vergi oranları gibi konulara değineceğiz. Aynı zamanda Geçici vergi dönemlerini geçici vergi nasıl hesaplanır ve geçici verginin muhasebe kaydı gibi sorulara da cevap bulmaya çalışacağız. Konu hakkında detaylı bilgi için yazımızı inceleyebilirsiniz.

• Geçici Vergi Nedir? Gelir vergisine tabi (deftere tabii) Ticari kazanç mükellefi ile serbest meslek erbabı ve aynı zamanda kurumlar vergisi mükellefleri cari vergilendirme döneminin gelir ve kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere, bu kanunun ticari veya mesleki kazancın veya kurumlar vergisi tespitine ilişkin hükümlerine göre indirim istisnalar ve değerleme hükümleri dikkate alınarak 3 aylık dönemler halinde gelir vergisi mükelleflerinin ödediği vergilere Geçici Vergi Denilir. Geçici vergi aynı zamanda gelir vergisi ve kurumlar vergisi ile aynı kapsama sahiptir.
• Geçici Vergi Oranı Nedir? Aynı zamanda mükelleflerin kazançlarına (%15) ve Kurumlar vergisi mükelleflerine geçici vergi safi kurum kazancın üzerinden %20 oran uygulanır.
• Geçici Vergi Dönemleri-Tarihleri Nelerdir?

Not: Geçici vergi 2016 için de aynı tarihler geçerlidir.

Geçici Vergi Nasıl Hesaplanır?

3 aylık gelirinin giderler çıkıldıktan sonra kalan kar tutarı üzerinden verilir. Aynı zamanda işletmenin geçmiş yıllardan beyan edilmiş bir zararı varsa öncelikli olarak bu zarar düşülmektedir. Aynı zamanda bulunan rakam vergi oranıyla çarpılır. Örneğin ilk dönem vergisini ödedikten sonra ikinci dönem ödenecek vergi esnasında ilk dönemden çıkan vergi ikinci dönemden düştükten sonra ödemesi gerçekleştirilir.

Geçici Vergi Muhasebe Kaydı 

________________________        /         _______________________                                 
            193  PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR                   20.000,00
                    193.01 Geçici Vergiler                                20.000,00

                             360  ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR                                         20.000,00
                                       360.01 Ödenecek Gecici Vergi                                         
                          Ödenecek geçici vergilerin tahakkuku

________________________        /         _______________________

 Bilanço usulu defter muhasebe kaydı Gecici vergi ödenmesi kaydı

________________________        /         _______________________

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR                  30.000,00

       193.05 Geçici Vergiler

                          100 KASA                                                                                    30.000,00

Geçici verginin ödenmesi

            ________________________        /         _______________________

Dönem Sonu Gecici verginin Dönem K/Z hesabına devri

__________        /         _______________________

371  DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ
                    VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ                                     30.000,00

        371.01  Kurumlar Vergisi                           30.000,00
                        193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER
                               VE FONLAR                                                                         30.000,00

                   193.05 Geçici Kurumlar Vergisi     30.000,00
            Peşin ödenen verginin ilgili 
            hesaba devri

__________        /         _______________________