VERGİ
5 Soruda Geçici Vergiye dair Önemli Bilgiler

Bu yazımızda Geçici vergi nedir? Geçici vergi oranları gibi konulara değineceğiz. Aynı zamanda Geçici vergi dönemlerini geçici vergi nasıl hesaplanır ve geçici verginin muhasebe kaydı gibi sorulara da cevap bulmaya çalışacağız. Konu hakkında detaylı bilgi için yazımızı inceleyebilirsiniz.
- Geçici Vergi Nedir? Gelir vergisine tabi (deftere tabii) Ticari kazanç mükellefi ile serbest meslek erbabı ve aynı zamanda kurumlar vergisi mükellefleri cari vergilendirme döneminin gelir ve kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere, bu kanunun ticari veya mesleki kazancın veya kurumlar vergisi tespitine ilişkin hükümlerine göre indirim istisnalar ve değerleme hükümleri dikkate alınarak 3 aylık dönemler halinde gelir vergisi mükelleflerinin ödediği vergilere Geçici Vergi Denilir. Geçici vergi aynı zamanda gelir vergisi ve kurumlar vergisi ile aynı kapsama sahiptir.
- Geçici Vergi Oranı Nedir? Aynı zamanda mükelleflerin kazançlarına (%15) ve Kurumlar vergisi mükelleflerine geçici vergi safi kurum kazancın üzerinden %20 oran uygulanır.
- Geçici Vergi Dönemleri-Tarihleri Nelerdir?
GEÇİCİ VERGİ ÖDEME DÖNEMLERİ | |||
DÖNEM | AYLAR | TAHAKKUK | SON ÖDEME TARİHİ |
1. | Ocak-Şubat-Mart | 14 Mayıs | 17 Mayıs |
2. | Nisan-Mayıs-Haziran | 14 Ağustos | 17 Ağustos |
3. | Temmuz-Ağustos-Eylül | 14 Kasım | 17 Kasım |
4. | Ekim-Kasım-Aralık | 14 Şubat | 17 Şubat |
Not: Geçici vergi 2016 için de aynı tarihler geçerlidir.
Geçici Vergi Nasıl Hesaplanır?
3 aylık gelirinin giderler çıkıldıktan sonra kalan kar tutarı üzerinden verilir. Aynı zamanda işletmenin geçmiş yıllardan beyan edilmiş bir zararı varsa öncelikli olarak bu zarar düşülmektedir. Aynı zamanda bulunan rakam vergi oranıyla çarpılır. Örneğin ilk dönem vergisini ödedikten sonra ikinci dönem ödenecek vergi esnasında ilk dönemden çıkan vergi ikinci dönemden düştükten sonra ödemesi gerçekleştirilir.
Geçici Vergi Muhasebe Kaydı
________________
193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR
________________
Bilanço usulu defter muhasebe kaydı Gecici vergi ödenmesi kaydı
________________
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
193.05 Geçici Vergiler
Geçici verginin ödenmesi
________________
Dönem Sonu Gecici verginin Dönem K/Z hesabına devri
__________
371 DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ
VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ
371.01
193.05 Geçici Kurumlar Vergisi 30.0
Peşi
hesa
__________